新政速递！***增值税法13大变化点，企业必须知道！​

各位企业家、财务朋友们，大家好！

    《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国**令第四十一号），自2026年1月1日起施行，这是我国税收立法进程中的一件大事，将直接影响到每一家企业的日常经营和税务筹划。

    新法在原有条例基础上进行了多项重要修订与明确。为了帮助大家快速把握**变化，小编特意梳理了13个与企业息息相关的关键点，用**易懂的方式为您解读。

一、关于纳税人与扣缴义务人

1.明确“起征点”制度

     新法明确规定，个人（包括个体工商户）发生应税交易，销售额未达到***规定的起征点，免征增值税。这为小微企业、个体户提供了稳定的法律保障。

2.细化扣缴义务人规定

    对于境外单位或个人在境内销售劳务，但未设立经营机构的情况，新法明确了“境内购买方”为扣缴义务人，使得跨境业务的税务处理更加清晰。

二、关于征税范围与税率

3.“应税交易”概念化，范围更清晰

    新法用“应税交易”的概念统一了征税范围，明确包括销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物四种情况。

4.税率结构保持稳定，授权***调整

    新法本身未改变现行税率（如13%、9%、6%等），但以法律形式授权***根据宏观经济需要，可以调整适用税率，增强了政策的灵活性。

5.明确“视同销售”的具体情形

    这是重大变化！新法详细列举了视同销售的情形，如：将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、无偿赠送等，企业进行内部资产移送时需特别注意。

三、关于应纳税额计算

6.非应税交易项目不得抵扣进项税额

    新法明确规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。食堂费用、员工福利相关的采购需严格区分。

7.留抵退税制度正式入法

    这是给企业的一大红利！期末留抵税额退税这一优惠政策被正式写入法律，为企业资金周转提供了长期、稳定的制度性支持。

四、关于税收优惠

8.免税项目法定化

    新法列出了法定的免税项目，如：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。对于直接从农民手中采购农产品等业务，有了更明确的法律依据。

9.授权***制定专项优惠

    除法定免税外，新法授权***可以规定增值税专项优惠政策，确保各项行业扶持政策能够顺利延续。

五、关于征收管理

10.合并纳税有法可依

    新法规定，总机构和分支机构不在同一地区的，经批准可以由总机构汇总向所在地申报纳税。这为集团企业统一税务管理提供了便利。

11.纳税义务发生时间更明确

    新法统一并明确了纳税义务发生时间的确定原则，特别是对于先开具发票的，为开具发票的当天，强调了发票管理的重要性。

12.税收征管更加规范

    新法对税务机关的征管权限、纳税人的配合义务等进行了更***的规定，征纳双方的权利义务关系更加清晰。

13.法律责任衔接《税收征管法》

    对于违反增值税法的行为，其法律责任将依据《中华人民共和国税收征收管理法》执行。

华冠财税温馨提示

    此次增值税立法，总体上是将经过实践检验的成熟政策和实践经验上升为法律，保持了现行税制框架和税负水平基本稳定。对于企业而言，**重要的变化在于制度的确定性和法律层级的提升。

我们建议企业：

重新审视内部税务管理流程，特别是视同销售、进项抵扣等环节。

加强采购环节的发票管理，确保凭证合规合法，尤其是福利费、业务招待费等敏感支出。

积极了解和运用留抵退税等优惠政策，改善现金流。

     如果您对新增值税法下的具体业务处理存在疑问，例如文章开头提到的食堂费用、农产品采购等涉税问题，欢迎随时联系我们江西华冠财税咨询有限公司，我们将为您提供专业的解答与合规建议。

政策来源： 《中华人民共和国增值税法》（由中华人民共和国第十四届全国人民**大会常务委员会第十次会议于2024年通过）

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