上海公司被认定为税务非正常户的原因有哪些

来源：发布时间：2025-12-19

上海公司被认定为税务非正常户的原因有哪些？被认定为税务非正常户，主要依据是《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（2019 年第 48 号）等规定，源于未按期申报、地址 / 人员失联、欠税、申报数据异常、发票违规等，以下是分类明细与认定要点，与上海洪琛企业登记代理有限公司一起来学习一下吧。
一、未按期纳税申报（常见）
1、连续 3 个月所有税种均未申报，征管系统自动认定为非正常户并停供发票。
2、未按期限完成增值税、企业所得税、个税等申报，含零申报逾期；经税务机关责令限期改正后仍不改正，且查无下落、无法强制履行纳税义务。
3、常见场景：长期停业未报备、办税人员变动未交接、企业疏忽漏报等。
二、地址 / 人员失联（高频率）
1、地址异常
（1）实际经营地址变更未同步办理工商与税务变更，税务实地核查或信函送达无结果。
（2）登记地址为虚拟地址、gua靠地址，无实际办公场所，或地址被列入高风险地址库。
（3）未提供有效经营证明（如租赁合同、水电单据），无法证明地址真实性。
2、人员 / 联系方式失联
（1）财务负责人、办税人员、法定代表人信息变更未更新，税务机关无法联系。
（2）预留电话、邮箱失效，税务通知无法送达，导致逾期未整改触发认定。
三、直接触发原因：欠税及滞纳金 / 罚款未结清
1、已申报但未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳后仍未结清，含税款、滞纳金、罚款。
2、欠税状态下企业失联，税务机关无法追缴，直接列入非正常户并追征税款。
常见场景：资金链断裂、故意拖欠、对欠税后果认知不足等。
四、申报数据异常 / 虚假申报
1、申报数据与发票系统、银行流水、财务报表严重不符，如隐瞒收入、虚列成本、虚报进项等。
2、长期零申报且无合理解释，或零申报超过 6 个月未按要求提供留存备查资料。
3、未按规定报送财务报表、会计制度等资料，经提醒后仍未补正。
五、发票管理违规 / 其他涉税违法
1、发票异常
（1）虚开发票、超范围开票、大量作废 / 红冲发票、顶格开票频繁等，被系统标记风险未整改。
（2）发票丢失未按规定报备、验旧缴销不规范，或税控设备异常未处理。
2、其他违法违规
（1）拒绝配合税务检查、隐匿账簿凭证、拖延处理涉税事项。
（2）营业执照被吊销后未及时办理税务注销，系统自动标记非正常户。
（3）关联企业为非正常户，导致本企业被联动监控或认定异常。
五、认定规则与后果
1、系统自动认定：连续 3 个月全税种未申报，系统直接标记；责令限期改正逾期不改正 + 查无下落 + 无法强制履行义务，人工认定并出具非正常户认定书。
2、后果：停供发票、税务登记证件失效（超过 3 个月）、纳税信用判为 D 级、限制各类涉税事项办理、影响企业及法定代表人 / 财务负责人信用。
六、快速自查要点
1、核对申报记录：确认各税种申报期限与完成状态，补报逾期属期。
2、检查地址与人员信息：工商与税务地址一致，联系方式有效，及时更新变更信息。
3、结清税款与滞纳金：通过电子税务局或银行端缴清欠税、滞纳金、罚款。

4、规范发票管理：验旧缴销异常发票，解锁税控设备，留存开票与申报数据备查。

上海洪琛企业登记代理有限公司对于各类企业异常解除非常有经验，如果您公司进入了税务非正常一定要及时解除。

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