小规模纳税人什么情况要变为一般纳税人

来源：发布时间：2025-10-14

小规模纳税人什么情况要变为一般纳税人？根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》和《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》等相关规定，小规模纳税人在以下情况下需要变为一般纳税人，与上海洪琛企业登记代理有限公司一起来具体了解一下吧。
一、强制转为一般纳税人：
销售额超过标准：小规模纳税人连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过 500 万元。这里的年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。例如，某小规模纳税人在 2024 年 10 月至 2025 年 9 月期间，累计销售额达到了 550 万元，那么该纳税人就必须在 2025 年 10 月（即超过标准的月份所属申报期结束后 15 日内）办理一般纳税人登记手续。如果未按规定时限办理，主管税务机关会在规定时限结束后 5 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5 日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
二、自愿申请成为一般纳税人：
会计核算健全：年应税销售额未超过 500 万元标准的小规模纳税人，如果会计核算健全，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能提供准确税务资料，也可以向主管税务机关主动申请成为一般纳税人。比如，某小规模企业虽然年销售额只有 300 万元，但企业建立了完善的财务管理制度，有专业的会计人员，能准确核算进项税额、销项税额和应纳税额，且有固定的经营场所，就可以申请转为一般纳税人。
新开业纳税人：新开业纳税人自设立之日起 3 个月内，销售额达到一般纳税人标准的，可在登记为一般纳税人前，按照一般纳税人规定计算应纳税额，但尚未取得生产经营收入、未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其对应的销售额不计入应税行为年应税销售额。
三、此外，根据相关规定，下列纳税人不办理一般纳税人登记：
1、按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的。

2、年应税销售额超过规定标准的其他个人。

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