委托人法定代表人及财务负责人在税务稽查现场的配合方式直接影响案件走向，需遵循“有限回应”与“主动举证”相结合的原则。当稽查人员调取账簿时，委托人应：① 指定一个对接人（通常为财务总监或税务经理，避免多名员工回答矛盾）；② 全程录音录像（经稽查人员同意后记录检查过程，防止取证程序违规）；③ 延迟回答策略（对政策理解存在争议的问题，可回复“需与专业机构核实后补充说明”）。例如，稽查人员质疑“销售费用-广告费”真实性时，委托人应立即提供对应的广告合同、投放平台后台数据、效果监测报告，而非口头解释“行业惯例”。对于稽查人员超越检查范围的要求（如突然索要高管个人银行流水），委托人可依据《税务稽查工作规程》第26条，要求其出具《调取个人储蓄存款通知书》并说明关联性。特别提醒：委托人切勿擅自修改或补充原始凭证，某制造业企业曾在稽查期间“补签”原材料验收单，结果因签名字迹鉴定不符，被认定为“伪造证据”并加重处罚。专业机构应提前为委托人制作《稽查应对手册》，列明常见问题应答话术（如“该业务由第三方负责，我们将协调其提供资料”），并安排律师在场见证关键笔录签署过程。企业所得税汇算清缴需按时完成，避免滞纳金处罚。舟山合规涉税专业服务平台
国际税收服务是涉税专业服务的高领域，主要解决跨境交易中的重复征税、转让定价、常设机构认定等问题。以某企业为例，其在海外承揽EPC项目时，需判断是否构成东道国的常设机构（PE），若构成则需按《税收协定》限定税率缴纳所得税。专业机构需协助企业准备“分国别税务档案”，包括合同条款分析（如风险承担条款）、工时与成本分摊记录等。近年来，数字经济带来的“用户参与度征税”（如OECD支柱一方案）成为新挑战，某社交平台企业因未在用户所在国申报数据服务收入，被追缴税款超2亿美元。对此，服务机构需引入BEPS行动计划要求的“三层文档”（主文件、本地文件、国别报告），并通过预约定价安排（APA）降低不确定性。未来，随着CRS（共同申报准则）的深化，高净值个人的境外账户信息将透明化，专业机构的服务重心将转向合规架构设计（如家族信托+税收居民身份规划）。江北区一站式涉税专业服务公司涉税文书撰写需严谨，确保表述清晰、依据充分。
委托人在应对税务稽查时，应严格遵循“三不原则”。 1. 不自行解释专业问题 在面对税务稽查人员的询问时，委托人应避免擅自解释涉及税务的专业问题。委托人应尊重并信任专业机构的专业判断，避免因个人理解偏差而导致不必要的误解或争议。 2. 不提供未经核实的推测 在税务稽查过程中，委托人应避免提供任何未经核实的推测或假设。如遇到会计交接失误等可能导致税务问题的情况，委托人应如实陈述事实，并提供相关证据或材料以支持其陈述。避免使用“可能是”、“也许”等模糊表述，以免给稽查人员留下不诚实或隐瞒事实的印象。 3. 不签署存在歧义的笔录 在税务稽查结束时，稽查人员通常会要求委托人签署笔录以确认稽查结果。委托人应认真阅读笔录内容，确保其准确无误且符合事实。如遇到存在歧义的表述或理解不清的地方，委托人应及时向稽查人员提出并寻求解释或澄清。避免因签署存在歧义的笔录而导致后续的法律纠纷或责任追究。 除此，委托人要保持冷静和理智，积极配合稽查人员的工作；提供真实、完整、准确的财务和税务资料；如实回答稽查人员的问题，不隐瞒、不歪曲事实；尊重稽查人员的专业判断和工作流程，不干扰其正常工作。
企业通过伪造研发费用、虚构知识产权骗取高新资质，将面临《税收征管法》第63条的行政处罚：追缴已享受的优惠税款（15%→25%税率差），并处0.5-5倍罚款，同时纳入纳税信用D级管理。 典型稽查手段： 研发费用真实性核查：比对研发人员工资与社保记录、研发设备折旧与采购合同； 知识产权关联性审查：要求证明专项与主营业务收入的相关性（如某企业虽有20项专项，但均未应用于产品，被取消资质）。 案例：某软件企业为通过高新认定，将普通销售人员工资计入研发费用，并将外购软件著作权伪装成自主研发，然后被处罚款780万元。税务服务收费应透明，避免不合理条款。
税人进行虚假纳税申报的行政责任认定，需结合《税收征管法》第63条与《税务行政处罚裁量权行使规则》综合判断。虚假申报的典型情形包括：① 收入端隐匿（如通过个人账户收款未入账）；② 成本端虚增（如虚构咨询费分摊利润）；③ 税基篡改（如擅自调整资产计税基础）。2023年某地税局公布的处罚案例显示，企业通过"两套账"少报收入3000万元，被认定为"偷税"而非"漏税"，然后处罚标准为：补缴税款（25%企业所得税）+滞纳金（日万分之五）+0.8倍罚款（裁量基准中"较重"档次）。 关键争议点在于如何区分"主观故意"与"过失错误"。某制造业企业因ERP系统结转错误导致少报收入500万元，税务机关调取以下证据后认定为过失：①系统操作日志显示错误操作记录；②同期增值税申报表收入数据准确；③自查阶段主动补报并说明情况。然后按《征管法》第52条"无主观过错"处理，补税不加收滞纳金。税务争议可通过复议或诉讼途径依法解决。海曙区合规 涉税专业服务措施
注销税务登记前需完成清税，结清所有税款。舟山合规涉税专业服务平台
委托人IT部门在税务信息化系统对接中的配合效率直接影响项目进度，需建立“三阶协作机制”。第一阶段（需求调研）：IT团队需开放现有系统的数据字典（如ERP中的科目编码规则）、接口协议（如是否支持WebService调用），并陪同税务软件供应商查看服务器配置（内存≥16G、磁盘剩余空间≥500GB）。第二阶段（测试环境部署）：委托人需提供3个月历史数据（含发票、申报表、银行对账单），并在内网搭建沙箱环境供压力测试（模拟100用户并发操作）。某零售企业因IT部门拒绝开放POS系统数据库权限，导致进销存数据与电子发票平台无法匹配，项目延期4个月。第三阶段（上线运维）：IT团队需配合设置“双因子认证”访问权限（如税务人员使用UKey+短信验证码登录），并每日备份数据至异地容灾中心。特别注意：根据《网络安全法》第21条，委托人必须要求服务商签署《数据安全承诺书》，明确禁止将税务数据用于AI训练等非约定用途。舟山合规涉税专业服务平台