干货分享 | 住宿和餐饮费能否开在同一张发票上？

在企业差旅管理中，员工往往在收集发票与核验报销上体验较差，浪费大量的时间和精力。因此在出差中，为了方便有时会将多个项目合并开票，比如住宿和餐饮费。这样合并开具的发票可以报销吗，又要注意哪些问题呢？

住宿和餐饮费用能否开具在同一张发票上，要分两种情况。小规模纳税人可以将这两项开在一张发票上；而对于一般纳税人，比较好将住宿与餐饮分别开票。因为出差发生的住宿费取得增值税**发票可以抵扣进项税额，餐饮、娱乐等不可以抵扣，要开具增值税普通发票。

政策依据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

《财政部、国家税务总局关于***推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。餐饮服务适用6%的税率，餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

住宿、餐饮、会议发票报销需谨慎

住宿、餐饮、会议发票是企业差旅**常见的发票，但这类发票也是税务稽查的重点，因此单位财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎，其中原则就是入账合理。

企业员工出差带回的发票，如果是宴请客户产生的餐饮发票应计入“业务招待费”，但如果是员工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议，其中产生的交通、住宿、餐饮等费用则可以作为会议费。

根据税法的原则，并没有哪种发票***能或者不能入账，关键要看是否合理。因此，在对一些报销行为上，除了发票还需要有其他辅助材料。比如会议费报销，比较好同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，以便甄别是否有与会议无关费用（如旅游费）。差旅费用作为企业支出的第二大可控成本，科学管理的重要性日益突出。天泰商旅可以轻松解决员工报销及财务核验难题，统一结算、统一发票，解决财务验票压力及员工发票收集问题，**降低差旅管理成本，更合规高效。

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天泰航空

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