加油站收款开票的那些“习惯”，正在变成税务风险

来源：发布时间：2026-09-21

在加油站行业做了这么多年财税服务，我发现一个很普遍的现象：

很多加油站老板觉得，自己经营的是“现金生意”——客户加完油就走，要不要发票全凭客户自己决定。开票的收入就申报，没开票的现金收入，好像就“没人知道”。

这种想法，放在几年前可能还行得通。但现在，越来越行不通了。一个真实的案例，就在长春周边2025年，长春市税务局稽查局查处了德惠市天赐加油站的偷税案件。

这家加油站做了什么？2021年到2023年，他们通过取消加油站管理系统数据、用第三方支付平台收款并拆分收入的方式，把一部分加油款“藏”了起来，没有申报纳税。

结果呢？少缴税费763.81万元，终被追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1430.53万元。因为拒不执行处理决定，案件还被移送到了公安机关。

这个案例离我们并不远。德惠就在长春周边，做的也是加油站生意。稽查是怎么发现的？回头看这个案子的查处过程，有几个细节值得所有加油站老板注意：第1，申报数据对不上。检查人员做的第1件事，是横向比对周边同规模加油站的申报数据。结果发现天赐加油站的申报收入明显偏低，而且申报的开票收入占比超过50%——这不符合加油站的经营常规。加油站客户以散户为主，无票收入本应占大头，开票收入占比这么高，本身就反常。第2，现场发现了“两套收款码”。在加油站办公室的隐蔽角落，检查人员发现了一台运行“加油站监控系统”的电脑。更关键的是，他们在电脑里发现了绑定的收款二维码，收单机构是某第三方支付平台。而加油员平时给客户出示的，是对公账户的收款码。

加油员后来承认了：需要开票的客户，引导用对公账户收款；不需要开票的，出示第三方平台的收款码。两个通道，分开走。第3，资金终流向个人账户。第三方平台收的钱去哪了？检查人员调取了平台交易数据，发现资金通过多个渠道分流到了加油站负责人指定的个人银行账户里。面对证据，负责人还辩称是“亲属间借款”，但账户流水和交易时间、金额完全对应，无法自圆其说。

经查实：隐匿销售收入4672.87万元。这不是个例，吉林多地都在查天赐加油站不是孤例。

2026年7月，吉林省税务部门集中曝光了2起加油站偷税案件：龙井市东林加油站、扶余市中硕石油城东有限公司。

龙井市东林加油站的做法更“传统”一些：对公账户收的钱正常申报，员工私人账户和现金收的加油款不申报。稽查人员调取了经营负责人和员工的私人银行账户流水，发现零散资金转入员工账户后，又分批转入了负责人的私人账户，金额和时间与真实台账完全对应。查实少计收入143.83万元，被追缴税费款、滞纳金和罚款合计103.11万元。

扶余市中硕石油则安排加油员用个人收款码收取无票加油款，每日划转至站长私人账户，少缴税费123.4万元，被处罚221.5万元。

这些案例的共同点很清晰：把不开发票的收入用私人账户收，不入账、不申报。“交易即开票”来了，留给“操作空间”的时间不多了2026年，国家税务总局发布了关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”的公告，要求成品油零售加油站应当于2026年11月1日前实现“交易即开票”。

什么意思？简单说，以后加油站完成每一笔销售后，要按照交易数据即时向购买方全量开具数字化电子发票。

不管客户要不要发票，系统都会把交易数据推过去。通过第三方支付平台收款的、通过加油卡收款的、通过现金和对公转账收款的，都有对应的开票要求。

这意味着什么？意味着交易数据、收款数据、开票数据会被打通。你收了多少油款、开了多少票、申报了多少收入，三者之间的差异会变得非常透明。

以前那种“开发票的走对公、不开发票的走个人”的做法，在数据打通之后，空间会越来越小。加油卡和预付卡的开票，也有讲究除了日常加油收款，加油卡业务的开票也有明确规定。

根据国家税务总局公告2016年第53号，销售加油卡（单用途卡）时，售卡方取得的预收资金不缴纳增值税，可以向购卡人开具增值税普通发票，税率栏显示“不征税”，不得开具增值税发票。

持卡人后续实际加油时，如果充值时已经开了“不征税”的普通发票，加油时就不能再开发票了；如果充值的时候没开，加油时可以根据实际消费情况开具增值税发票。

这个规则本身不复杂，但实际操作中，很多加油站和购卡企业之间的开票衔接容易出问题。比如企业买了加油卡，财务不知道充值时不征税、消费时可以开专票，结果两边都开了或者两边都没开，后续对账和抵扣就乱了。加油站财税合规，需要关注这几个方面基于我们服务加油站客户的经验，以及近年来稽查案件的共性，加油站行业的财税风险主要集中在：

收款环节的合规性。对公账户、第三方支付、现金、加油卡——不同的收款方式对应不同的入账和开票要求。如果存在“选择性入账”，风险迟早会暴露。

申报数据的合理性。开票收入占比、税负率、进销存匹配度——这些指标在税务系统里是透明可比的。申报数据与同行业、同规模企业明显偏离，本身就是预警信号。

历史数据的完整性。加油机数据、监控系统数据、收款平台数据——这些是税务稽查时的重要证据来源。数据被“销毁”，不单不能解决问题，反而可能被认定为故意隐匿。

开票流程的规范性。成品油发票必须通过增值税发票管理新系统中的成品油发票开具模块开具。“交易即开票”政策落地后，开票的即时性和全量性要求会更高。我们能帮你做什么？我们服务加油站行业客户，不是简单地“帮报税”，而是从经营实际出发，帮你把收款、开票、申报、账务这几个环节理顺。

具体包括：

•收款流程合规梳理：对公、第三方、现金、加油卡等不同收款方式对应的入账和申报规则，帮你理清楚

•开票流程规范：日常开票、加油卡开票、预付卡开票的操作要点和注意事项

•申报数据自查：开票收入占比、税负率等关键指标是否在合理区间

•历史账务排查：过往年度是否存在收款与申报不匹配的情况，提前评估风险

•“交易即开票”落地支持：协助你了解政策要求，做好系统对接和流程调整准备

加油站的生意，赚的是辛苦钱。每一滴油都是实实在在卖出去的，每一笔收入都来得不容易。

但正因为是辛苦钱，才更不应该因为财税上的“习惯”和“操作”，让辛苦赚来的利润变成罚款和滞纳金。