老板收好！1% 增值税、5% 企业所得税优惠延续到 2027

做电商、服务、商贸、实体店的老板注意！之前一直在用的1% 小规模增值税、5% 小微企业所得税、六税两费减半三大减税政策，官方明确全部延续到2027 年 12 月 31 日！

不少老板做生意看着流水高，刨完成本人工利润所剩无几，减税政策能直接保住一大半净利润。但很多人只记住 1%、5% 两个数字，分不清谁能享受、申报怎么填、人数资产怎么核算，***要么白白错过优惠，要么填报错误被税局调整补税。

***把全部政策、适用条件、申报操作、避坑要点一次性讲透，个体户、小规模、符合条件的一般纳税人都适用，建议全文保存！

一、三大**减税政策，全部延期至 2027 年底

（一）小规模增值税：1% 征收率 + 月销 10 万免税

**政策小规模纳税人原本 3% 征收率的业务，继续按1% 开票计税，预缴税款同样执行 1%；按月申报：月销售额≤10 万，普票部分全额免征增值税；按季申报：季度销售额≤30 万，普票免增值税。

实操提醒专票、普票要分开核算，专票开具无法享受免税；不用线下备案，开票直接选 1% 税率，电子税务局申报系统自动计算减免。

（二）小型微利企业所得税：实际税负低至 5%（一般纳税人也能享）很多老板误区：以为只有小规模才能享受，一般纳税人满足条件同样适用。

优惠规则年应纳税所得额 300 万以内部分，减按 25% 计入所得，按 20% 税率征收，综合税负* 5%。

必须同时满足 4 个条件

① 行业不属于国家限制、禁止类；② 全年利润（应纳税所得额）≤300 万；③ 从业人数≤300 人（含劳务派遣员工）；④ 资产总额≤5000 万元。

人数 & 资产计算方法（高频踩坑点）季度平均值 =（季初数 + 季末数）÷2全年平均值 = 四个季度平均值相加 ÷4季度申报、年度汇算前一定要提前核算，避免年末指标超标无法享受优惠。

（三）六税两费减半征收，个体户、小微、小规模通用这项福利大部分老板容易忽略，一年累计能省不少钱，同样延续到 2027 年底。

六税两费包含：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券）、耕地占用税；教育费附加、地方教育附加。

关键优势全国大多地区直接按 50% 幅度减半，可以和其他税收优惠叠加享受；个体工商户同步适用，个体户年利润 200 万以内个税还能再减半。

二、划重点：所有优惠统一「申报即享受，不用备案」

不管增值税、企业所得税还是六税两费，全部简化流程，不用跑税务局提交材料审批：

增值税

填申报表时区分 1% 销售额、免税销售额，系统自动减免。

企业所得税

季度预缴勾选 “小型微利企业”，填好人数、资产、利润，系统自动算 5% 优惠税额。

六税两费

电子税务局合并申报页面，系统自动识别企业资质带出减半比例。

补救方案:如果之前申报时没享受优惠、多缴了税款，可更正申报表，申请退税或抵减后期税费。

三、老板**容易踩的 4 个财税坑

亲爱的老板们：

误以为一般纳税人不能享受 5% 企业所得税只要人数、资产、利润达标，一般纳税人完全可以享受小微所得税优惠。

只看季度数据，忽略年度汇算核算人数资产季度符合小微标准，年底资产、人数超标，汇算要调增补税。

专票普票混算，白白浪费免税额度月销 10 万免税只针对增值税普通发票，开专票部分正常计税。

忽略六税两费优惠，长期全额缴纳附加税费城建税、印花税、附加费都能减半，单笔不多，常年累积成本很高。

四、小微企业自查清单（申报前核对）

小规模开票统一按 1%，区分专票、普票销售额

✅ 季度核算员工人数、公司资产，预判是否符合小微标准

✅ 全年利润控制在 300 万内，提前规划成本票据

✅ 申报城建税、印花税等附加税费，确认减半优惠已自动带出

✅ 个体户核对利润，享受个税减半政策

总结

从现在到 2027 年底，整整两年稳定减税窗口期，是小微企业规范账务、节省税负比较好的时机。优惠政策门槛不高，但申报、核算细节多，稍有疏忽就会多交税。

如果你不会核算企业是否符合小微标准、不清楚申报表怎么填写、缺成本票担心税负过高，后台回复【减税】，我们专业会计**帮你测算企业可减免税费，出具合规节税申报方案！

本文政策依据财政部税务总局 12 号、19 号公告整理，政策有效期至 2027 年 12 月 31 日，*作企业财税科普参考，不构成税务筹划法律意见。

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