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一、为什么 2026 年 VAT 稽查突然变严了？

2. 阶梯式罚款暴涨至 10%

从 2026 年 1 月 1 日起，英国 VAT 逾期罚款全方面升级：

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• 逾期 15 天：罚款从未缴税款的 2% 涨到3%

• 逾期 30 天：累计罚款6%

• 逾期 31 天以上：年化罚款率从 4% 飙升至10%，创欧盟较高纪录

• 手动申报直接罚款200 英镑 / 次

3. 稽查追溯期延长至 6 年

4. MTD 数字化申报强制落地

二、这 5 类卖家，已经被 HMRC 列入重点稽查名单

长期零申报 / 低申报的卖家

2. 多个店铺共用一个 VAT 税号

3. 有海外仓但没注册 VAT 的卖家

4. 大量使用 "双清包税" 渠道的卖家

5. 高退货率但没有申报的卖家

三、收到 HMRC 稽查通知怎么办？完整应对流程

1. 第、一时间联系专业的税务代理，不要自己回复 HMRC 的邮件，一个错误的回答就可能导致巨额罚款

2. 整理所有相关资料：过去 6 年的 VAT 申报表、销售发票、采购发票、报关单、物流凭证、银行流水

3. 配合 HMRC 的调查，如实提供所有信息，隐瞒只会让事情更糟

4. 如果确实存在违规，主动补缴税款和罚款，可以争取从轻处理

5. 整改税务流程，确保以后的申报完全合规

四、2026 年 VAT 合规避坑指南（卖家必做）

1. 确保 "三流一致"

• 资金流：银行流水和销售额一致

• 发票流：所有销售和采购都要有正规发票

• 货物流：物流数据和销售的数据一致

2. 按时准确申报

• 无论有没有销售额，都必须按时申报，零销售也要做零申报

• 申报截止日期是季度结束后 1 个月零 7 天，建议提前在 3  天完成

• 使用正规的 MTD 申报软件，不要用盗版或破、解版

3. 规范使用 PVA 递延清关

4. 不要使用 "双清包税" 渠道

5. 定期自查税务风险

• 申报金额和平台销售额是否一致

• 进口 VAT 是否全部抵扣

• 退货金额是否正确申报

• 所有发票和凭证是否完整