税法小课堂：哪些所得可以免征、减征企业所得税？

     在日常工作中，很多客户都会问到同一个问题：公司有哪些收入可以享受企业所得税减免政策？ ***，我们就为大家梳理一下相关税收优惠，帮助您合理合规降低税负！

一、这些所得，免征企业所得税！

根据税法规定，以下类型的所得可以免征企业所得税：

• 农林牧渔业项目所得：从事蔬菜、谷物、水果等农作物种植；林木培育；牲畜、家禽饲养；以及远洋捕捞等项目的所得，全部免征企业所得税。
• 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得：如港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目的投资经营所得，自项目取得***笔生产经营收入所属纳税年度起，享受 “三免三减半” 优惠（即前三年免征，后三年减半征收）。
• 符合条件的环保、节能节水项目所得：包括公共污水处理、垃圾处理、沼气综合开发、节能减排技术改造等，同样享受 “三免三减半” 政策。
• 技术转让所得：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征；超过部分减半征收。

二、这些情况，可以减征企业所得税！

• ****：经认定的国家需要重点扶持的****，减按15% 的税率征收企业所得税。
• 小型微利企业：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业，目前实际税负可低至5%。
• 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，可按规定在税前实行100%加计扣除；科技型中小企业加计扣除比例提高至200%。
• 安置残疾人员所支付的工资：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

三、案例说明

案例1：某农业科技公司2025年种植水果收入200万元，技术转让所得600万元。

则：水果收入200万元免征；技术转让所得中500万元免征，超过的100万元减半征收（即*对50万元计税）。

案例2：某****2025年应纳税所得额为400万元。

则：不需按25%普通税率（100万元）计税，而是按15% 优惠税率计税，应纳税额*60万元，节税40万元！

结语

合理利用税收优惠政策，是企业降本增效的重要途径。建议企业结合自身经营项目，提前做好税务规划，用足用好政策红利。

如需了解贵公司可享受哪些税收优惠，欢迎联系江西华冠财税咨询有限公司，我们将为您提供专业定制化的税务方案！

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、第二十七条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第九十条

财政部、国家税务总局公告2023年第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》

国家税务总局公告2023年第16号《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》

本文内容*供参考，具体执行以***法律法规及相关主管部门规定为准。