什么是税务非正常户？怎么解除？

来源：发布时间：2026-01-23

什么是税务非正常户?税务非正常户，是指已办理税务登记的纳税人，未按照规定的期限申报纳税，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不改正，且税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人。简单来说，就是企业或个体工商户 “失联” 且拒不履行纳税申报义务，被税务机关纳入的特殊监管名录，与上海洪琛企业登记代理有限公司一起来了解一下吧。
一、税务非正常户的认定有严格的法定流程，并非税务机关随意判定，主要分为以下几个步骤：
1、逾期未申报：纳税人在法定的纳税申报期限内，没有向主管税务机关报送纳税申报表及相关资料，这是认定的前提条件。无论是增值税、企业所得税、个人所得税等任何税种，只要存在逾期未申报的情况，都会触发税务机关的预警。
2、责令限期改正：税务机关发现纳税人逾期未申报后，会通过书面通知（如《责令限期改正通知书》）等法定形式，要求纳税人在规定期限内补报纳税资料并缴纳相应税款、滞纳金。通知的送达方式包括直接送达、邮寄送达、公告送达等。
3、逾期仍不改正 + 实地核查无下落：若纳税人在责令限期内依旧未进行纳税申报，税务机关会安排工作人员进行实地检查。检查内容包括核实纳税人的实际经营地址、联系方式是否有效，是否存在实际经营行为等。如果实地核查后发现纳税人查无下落，且无法通过其他方式联系到纳税人，也无法强制其履行纳税义务，税务机关就会将该纳税人认定为税务非正常户。
4、需要注意的是，非正常户的认定对象是已办理税务登记的纳税人，对于未办理税务登记的纳税人，不适用非正常户认定流程，税务机关会按照 “漏征漏管户” 进行处理。
二、被认定为税务非正常户后，纳税人会面临一系列严重的后果，这些后果涵盖税务管理、经营活动、信用记录等多个方面：
1、税务登记证件失效：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。税务登记证件是企业办理涉税事项的凭证，失效后纳税人无法正常申领发票、办理纳税申报、变更税务登记等业务。
2、纳税信用等级直接判为 D 级：税务非正常户会被直接记入纳税信用黑名单，纳税信用等级判定为D 级。D 级纳税人是纳税信用体系中的Z低等级，会受到税务机关的重点监管，包括发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；加强出口退税审核；提高税收检查频次等。
3、影响法定代表人及相关人员的信用：非正常户的法定代表人或负责人，在全国范围内无法再新办税务登记，也无法担任其他企业的法定代表人、负责人。同时，该信息会同步到工商、银行、海关等相关部门，影响个人征信记录，进而导致无法办理dai款、出国签证等事项。
3、补缴税款、滞纳金及罚款：纳税人被认定为非正常户后，若后续想要解除非正常状态，必须向税务机关补缴逾期未申报的税款、按日加收的滞纳金（滞纳金 = 滞纳税款 ×0.05%× 滞纳天数），同时还会面临税务行政处罚，罚款金额根据逾期申报的情节轻重确定。
4、无法正常开展经营活动：由于税务登记证件失效、无法领用发票，企业无法正常开具销售发票，也无法抵扣进项发票，这会直接导致企业的生产经营活动陷入停滞，甚至面临被工商部门吊销营业执照的风险。
三、如果纳税人想要解除税务非正常户状态，需要按照下述流程办理：
1、主动联系主管税务机关
纳税人需携带相关资料（如营业执照副本、法定代表人身份证、公章等），前往主管税务机关的办税服务厅，说明逾期未申报的原因，并提出解除非正常户的申请。
2、补报纳税申报
按照税务机关的要求，补报所有逾期未申报的税种，填报对应的纳税申报表。如果存在欠缴税款，需足额补缴税款和滞纳金；若有违法违规行为，需缴纳相应的罚款。
3、接受税务机关核查
税务机关会对纳税人的补报资料进行审核，并可能再次进行实地核查，确认纳税人的实际经营情况是否正常，是否具备持续履行纳税义务的能力。
4、解除非正常户状态
经税务机关审核通过，且纳税人完成所有补报、补缴、罚款缴纳义务后，税务机关会为纳税人办理解除非正常户手续，恢复其正常的税务登记状态。
税务非正常户的认定，本质上是税务机关加强税收征管、督促纳税人履行纳税义务的重要手段。对于企业和个体工商户而言，按时进行纳税申报、保持税务登记信息的准确有效，是避免被认定为非正常户的关键。上海洪琛企业登记代理有限公司对于各类企业异常解除非常有经验，欢迎咨询。

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