享受研发费用加计扣除优惠？这本\"账\"必不可少！

-----项目立项了，优惠别忘了公司的新技术研发项目立项了，财务人员都知道可以享受研发费用加计扣除优惠，但您是否听说过要单做一本"账"？这到底是什么"账"？又该如何操作呢？现在小编结合国家税务总局前沿政策，为您详细解读。一、什么是研发费用加计扣除的"账"？ 这本"账"实际上是研发支出辅助账，它不同于企业常规的会计账簿，而是专门用于归集研发活动中发生的各项费用的辅助性账目。简单来说，就是企业需要单独设置一套记录研发费用的账目系统，清晰记录每个研发项目实际发生的各项费用，这是享受加计扣除优惠的前提条件。二、为什么必须单独设立这本"账"？ 1.政策硬性要求：国家税务总局明确规定，享受研发费用加计扣除优惠的企业必须对研发费用进行单独归集2.核算准确性：研发活动与企业常规生产经营活动不同，需要单独区分核算3.税务核查依据：税务机关后续检查时，需要企业提供完整的研发费用归集材料三、研发费用辅助账记录哪些内容？ 研发费用辅助账需要按照研发项目为单位进行归集，具体包括以下内容：1.人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金等2.直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料、动力费用3.折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费

4.无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用5.新产品设计费：新产品设计费、新工艺规程制定费6.其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用四、如何做好研发费用辅助账？具体操作步骤 第一步：按项目设置辅助账为每个研发项目单独设立辅助账，不同项目不得混同核算。第二步：及时归集费用在费用发生时，就按照项目进行分类归集，避免后期补录造成遗漏或错误。第三步：完整保存凭证确保每笔研发费用都有合法有效的凭证作为支撑材料。第四步：定期汇总核算按月或按季度对研发费用进行汇总，确保数据准确无误。第五步：建立备查资料包括研发项目立项书、研发费用预算表、研发人员名单等相关资料。五、特别提醒 1.日常归集是关键：切勿等到汇算清缴时才临时整理，容易出错且难以通过审核2.费用合理性很重要：归集的费用必须与研发活动直接相关且金额合理3.资料保存要完整：所有与研发活动相关的资料应保存10年以上做好研发费用辅助账，不仅能帮助企业顺利享受税收优惠，更能提升研发管理的规范化水平，促进企业创新发展。

小编提醒：各企业应重视研发费用辅助账的建立和完善，如有疑问可咨询专业机构或当地税务机关。本文内容来源：国家税务总局北京市税务局政策依据：《企业所得税法》及其实施条例、《研发费用加计扣除政策执行指引》江西华冠财税咨询有限公司整理发布